Kankrin.Ru > Деньги, кредит, банки > Определение потребности в оборотных средствах

Определение потребности в оборотных средствах

Финансы организаций

Денежные средства, авансированные приобритением оборотных фондов и фондов обращения, называются оборотными средствами.

По материально вещественному признаку в состав оборотных средств включается: предметы труда (сырье, материалы, топливо), готовая продукция на складах, товары для перепродажи, денежные средства и средства в расчетах.

Функциональная роль оборотных средств в процессе производства в корне отличается от основного капитала. Оборотные средства обеспечивают непрерывность производственного процесса.

Кругооборот оборотных средств охватывает три стадии:

  • Заготовительную
  • Производственную
  • Сбытовую

Покупка приводит к величеню производственных запасов, к кредиторской задолженности. Производство ведет к росту готовой продкции на складах; реализация к рост дебиторской задолженности денежных средств в кассе и на расчетном счете.

Цикл операций многократно повторяются и в итоге сводится к денежным постплениям и денежным платежам. Период времени в течении которого совершается оборот денежных средств представляет собой длительность производственно-коммерческого цикла.

Оборотные средства в процессе производства выполняют две функции: производственную и расчетную.

Под структурой оборотных средств понимается соотношение их отдельных элементов во всей совокпности. Так по отчету в машиностроительном производстве в среднем по РФ структура оборотных средств выглядит следующим образом:

  1. Производственные запасы — 57%
  2. Незавершенное производство — 17%
  3. Расходы будущих периодов — 2,6% —> Итого оборотных фондов — 76,6%
  4. Готовая продукция на склдах предприятия — 15,4% 
  5. Денежные средства — 2%
  6. Средства в расчетах — 4%
  7. Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил — 2% —> Итого фондов обращения — 23,4%

Всего оборотных средств — 100%

По роли в производственном процессе оборотные средства подразделяются на производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция, денежные средства и средства в расчетах.

По принципам организации (по степени планирования) оборотные средства подразделяются на:

  1. Нормируемые оборотные средства: производственные запасы, готовая продукция, незавершенное производство, расходы бдщих периодов.
  2. Ненормиремые оборотные средства: денежные средства, средства в расчетах, товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил.

По источникам формирования оборотные средства делятся на: собственные и заемные. В разных странах между собственными и заемными средствами существуют различные соотношения. В РФ применяют соотношение 50 на 50%, в США — 60 на 40%, в Японии — 30 на 70%.

ПОтребность предприятия в собственных оборотных средствах является объектом планирования и отражается в его финансовом плане, как общая потребность, так и их изменение.

Нормирование оборотных средств

Нормирование оборотных средствпредприятия осуществляется в денежном выражении. За основу определения потребности в них положена смета затрат на производство продукции (работ, услуг) на планируемый период. При этом для предприятий с несезонным характером производства за основ расчетов целесообразно брать данные того квартала в котором объем производства как правило наибольший. Для предприятий с сезонным характером производства — данные квартала с наименьшим объемом производства.

В настоящее время применяются следющие методы нормирования оборотных средств: метод прямого счета, аналитический и коэффициентный.

1) Метод прямого счета. Сначала определяется величина авансирования оборотных средствв каждый элемент. Затем, при помощи их смимирования определяется общая сумма норматива.

2) Аналитический метод. В планируемом периоде не предсмотрено существование изменений в условиях работы предприятия по сравнению с предшествющим тогда расчет норматива

Покупка приводит к величеню производственных запасов, к кредиторской задолженности. Производство ведет к росту готовой продкции на складах; реализация к рост дебиторской задолженности денежных средств в кассе и на расчетном счете.

Цикл операций многократно повторяются и в итоге сводится к денежным постплениям и денежным платежам. Период времени в течении которого совершается оборот денежных средств представляет собой длительность производственно-коммерческого цикла.

Оборотные средства в процессе производства выполняют две функции: производственную и расчетную.

Под структурой оборотных средств понимается соотношение их отдельных элементов во всей совокпности. Так по отчету в машиностроительном производстве в среднем по РФ структура оборотных средств выглядит следующим образом:

  1. Производственные запасы — 57%
  2. Незавершенное производство — 17%
  3. Расходы будущих периодов — 2,6% —> Итого оборотных фондов — 76,6%
  4. Готовая продукция на склдах предприятия — 15,4% 
  5. Денежные средства — 2%
  6. Средства в расчетах — 4%
  7. Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил — 2% —> Итого фондов обращения — 23,4%

Всего оборотных средств — 100%

По роли в производственном процессе оборотные средства подразделяются на производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция, денежные средства и средства в расчетах.

По принципам организации (по степени планирования) оборотные средства подразделяются на:

  1. Нормируемые оборотные средства: производственные запасы, готовая продукция, незавершенное производство, расходы бдщих периодов.
  2. Ненормиремые оборотные средства: денежные средства, средства в расчетах, товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил.

По источникам формирования оборотные средства делятся на: собственные и заемные. В разных странах между собственными и заемными средствами существуют различные соотношения. В РФ применяют соотношение 50 на 50%, в США — 60 на 40%, в Японии — 30 на 70%.

ПОтребность предприятия в собственных оборотных средствах является объектом планирования и отражается в его финансовом плане, как общая потребность, так и их изменение.

Нормирование оборотных средств

Нормирование оборотных средствпредприятия осуществляется в денежном выражении. За основу определения потребности в них положена смета затрат на производство продукции (работ, услуг) на планируемый период. При этом для предприятий с несезонным характером производства за основ расчетов целесообразно брать данные того квартала в котором объем производства как правило наибольший. Для предприятий с сезонным характером производства — данные квартала с наименьшим объемом производства.

В настоящее время применяются следющие методы нормирования оборотных средств: метод прямого счета, аналитический и коэффициентный.

1) Метод прямого счета. Сначала определяется величина авансирования оборотных средствв каждый элемент. Затем, при помощи их смимирования определяется общая сумма норматива.

2) Аналитический метод. В планируемом периоде не предсмотрено существование изменений в условиях работы предприятия по сравнению с предшествующим тогда расчет норматива оборотных средств производится укрупненно. Учитывая соотношение между темпами роста объема производства и размера нормируемых оборотных средств в предшествующем периоде.

3) Коэффициентный метод. Новый норматив определяется на основе старого путем внесения в него изменений с четом словий производства, снабжения, реализации продукции, финансовых расчетов.

На практике применяется метод прямого счета.

"+" высокая достоверность, позволяющая наиболее точные расчета частных несовокупного норматива.

Норматив оборотных средств авансируемые сырьем, материалами, покупными полуфабрикатами рассчитывается: Н=Р*Д, где Р — среднесуточный расход сырья, материалов, покупных полуфабрикатов, рассчитывается путем деления суммы их затрат за соответствующий период на количество дней в этом периоде; Д — норма запасов в днях. Наиболее трудоемкая и важная частьнормирования; устанавливается самим предприятием исходя из времени необходимого для создания трпспортного, подготовительного, текущего, складского и страхового запаса.

Таблица 4

Расчет средних нормированных запасов для отдельных видов сырья и материалов.

Наименование сырья и материалов
Транспортный запас
Приемка, разгрузка и складирование
Текущий складской запас
Страховой запас
Итого
Материал А
3
2
9,2
4,6
19,8
Материал Б
4
2
16
8
31
Материал В
4
2
30
15
53

 Таблица 5

Расчет средневзешенных норм оборотных средств по сырью и материалам.

Сырье и материалы
Расход по смете производства на 4 квартал, руб.
Норматив оборотных средств, дни
Материал А
60000
19,8
Материал Б
100000
31
Материал В
200000
53
Итого
360000
 

Д=(60000*19,8)+(100000*31)+(200000*53)/360=41,3 дня

Р=360000 р. (по смете)/90 дней (4 квартал)=4000

Н=41,3*4000=165200

Задача

1) Рассчитайте величину потребности в оборотных средствах по производственным запасам, если план расхода сырья, материалов на изготовление продукции — 800 млн. р. Норма запаса сырья — 20 дней.

Р=800 млн.р./90 дн. = 88,9 млн.р. Н=88,9*20 дн.= 177,8 млн.

 

2) Рассчитайте прирост в оборотных средствах за квартал, потребность в оборотных средствах по незавершенному производству, готовой продукции, товарным запасов. Если выпуск продукции по себестоимости составил 27000 руб. Оборот товаров по покупным ценам — 9000 руб., норматив оборотных средств по незавершенному производству — 3 дня, готовой продукции — 2 дня, товарным запасам — 2 дня. Смма оболротных средств на начало квартала = 1546%. Определить прирост и смму на конец.

Ннез = Р*Д=300р.*3дня=900 р.; Ргр = 27000/90 =300 р.; Рнг = 9000/90 = 100; Нгот.пр. = 300р.*2=600; Нтов.зап. = 100р.*2=200р.; Общая сумма Н=900+600+200=1700р. Прирост = 1700-1546=154 р.

 

 
< Сущность и функции финансов организаций   Контрольная работа по финансам организаций >
 

Поддержите ресурс

Если вам оказалась полезна информация ресурса, порекомендуйте его другим пользователям сети, установив ссылку на своем сайте. Например такую:

Партнеры ресурса